Заемные средства от учредителя проводки. Взнос учредителя на пополнение оборотных средств Как оприходовать деньги в кассу от директора

При использовании расчетных счетов стоит знать, как вносить средства. Выясним, как отразить взнос учредителя. Ведь эти сведения являются немаловажными.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Одним из источников поступления денег на расчетный счет являются учредительские взносы. Но они не всегда оформляют корректно.

Как не допустить ошибок и отразить внесенные средства правильно, рассмотрим в данной статье. Как не нарушать правила ведения кассовых операций?

Что нужно знать?

Определим, что такое расчетный счет и для чего он нужен. Без таких данных трудно будет разобраться, как быть при осуществлении взносов или проведении иных расчетных кассовых операций.

Основные понятия

Расчетный счет – общее название счетов, что открываются при составлении договора банковских счетов. Такое понятие используется для обозначения счетов, что рассчитаны для проведения обычных расчетов.

Счета могут быть поделены на виды с учетом:

валюты;
собственников счетов (резидент или нерезидент, юрлицо, гражданин, ИП);
целевого назначения.

Отражение операций по расчетным счетам осуществляется в регистре бухучета на счете 51. Фиксируют поступившие и списанные суммы. Если сумма по ошибке относится в кредит или дебет, тогда стоит использовать счет 76.

Фиксация операция осуществляется на основании банковской выписки и денежно-расчетной документации. Основание для открытия и произведения операций по счету – банковские контракты.

Каково назначение р/с

Расчетные операции между компаниями могут возникать из договорных взаимоотношений по поставке материальных ценностей, предоставлению , .

Согласно договору одна сторона обязана , выполнять работу, вторая сторона должна своевременно вносить плату.

При ведении хоздеятельности компания должна производить расчеты с бюджетом и внебюджетным фондом. Эти расчеты связаны с налоговыми перечислениями и внесением сумм в качестве страхового взноса.

Расчеты обычно осуществляются в безналичном виде, а значит, возникает необходимость по открытию расчетного счета. На такой счет должны зачисляться все полученные средства.

Денежной суммы фирма не получит, их заменит расчетная документация, что поступает от должников. Наличность при этом не участвует в платежах.

Законодательная база

Основные регулирующие документы:

Гражданский кодекс (часть 1-4).
Налоговый кодекс РФ ( , и др).
, что был принят 2 декабря 1990.
ФЗ № 14 от 8 февраля 1998.
(правила ведения бухучета в кредитном учреждении РФ).
(правила ведения кассовых операций, хранения банкнот).
Методические рекомендации ЦБ.

Как оформить взнос учредителя на расчетный счет?

Лучший способ покрыть дефицит оборотных средств – пополнить счет личными суммами учредителей.

Такой взнос может оформляться несколькими вариантами – увеличением уставного капитала, займами и перечислением денег в качестве безвозмездной помощи.

Порядок внесения наличных от юридического лица

Что для этого необходимо?

Сложнее всего увеличить уставной капитал. Ведь сначала следует оформление решения, внесение корректировок в ЕГРЮЛ.

Не стоит платить налог при увеличении капитала, так как внесенные суммы не относятся к доходам предприятия ().

Отметим, что внесение средств на счет – процедура менее сложная, чем их списание. Для внесения денег:

Данные о том, что средства зачислены на расчетный счет будут отражены в . Такой документ можно получить на второй день после осуществления взноса.

Наличность может вноситься предпринимателем только на свои банковские счета. На счет иной компании деньги зачислить нельзя. Такая операция не будет проводиться банковской организацией.

Если уставной капитал вносится на расчетные счета, стоит отражать операцию на счете 51. Необходимо оформлять кассовые документы.

Поступление от физического лица

Единственный учредитель компании при внесении средств на расчетный счет должен составлять соответствующее решение. В ООО, что учреждено одним лицом, такие решения принимаются им же.

Обязательно составление письменного документа (). А будет ли облагаться налогом внесенная сумма, зависит от способа перечисления средств.

Безвозмездные займы налогом не облагается (), если сумма вносится гражданином, доля которого в уставном капитале больше 50%, и если имущество компании, не будет передаваться в течение года иному лицу.

Внесение денег на расчетные счета ООО в уставной капитал оформляют в отдельности по каждому участнику (в рамках его доли).

Если своевременно не оплачена доля или оплачена не в полной мере, она перейдет к ООО и будет распределена между остальными учредителями.

Если безвозмездный

При безвозмездной передаче компании средств стоит подготовить договор, которым может называться:

контрактом финансирования;
решением, соглашением о финансовой помощи учредителей;
соглашением об оказании финансовой помощи. Такой способ подойдет в том случае, если учредительская доля в уставном капитале составила больше 50 %. При меньших долях стоит уплачивать налоги.

Если доля учредителя при внесении средств меньше 50%, безвозмездно переданная сумма будет считаться внереализационной прибылью.

Это стоит учесть при произведении налоговых платежей. Дата получения прибыли – день, когда финансовые средства поступили на счета или в кассу получателей. В бухучете ООО признает прочую прибыль.

В соответствии с подп. 11 п. 1 ст. 251 НК прибыль в виде имущественных объектов не будет облагаться налогом, если она получена на безвозмездной основе.

Только доля лица, вносившего деньги в уставной капитал должен составлять больше 50%. НДС с полученных средств платить не нужно ().

Согласно прибылью компании признают увеличение экономической выгоды при поступлении актива и погашении обязательств, в результате чего увеличивается капитал.

Сюда не стоит относить вклады владельца имущественного объекта. Активы, внесенные безвозмездно, относят к прочим доходам (п. 8, 16 ПБУ 9/99).

Деньги могут отражаться такими проводками:

Если через банкомат

Банки лояльно относятся не только к клиентам-гражданам, но и к компаниям. Для последних также предоставляется возможность внесения наличности на расчетные счета через терминал самообслуживания.

А значит, представителям предприятий уже нет необходимости отправляться в отделение банковской организации. Внесение средств возможно через банкомат, но вот только на расчетные счета, что открывались в определенном банке.

Какого порядка придерживаться:

В офисе банковской организации возьмите идентификационный код (ID вносителей).
Найдите терминал самообслуживания.
Нажмите пункт для оплаты услуг, где выберите пункт для внесения наличности на расчетные счета.
Впишите код и следуйте дальнейшим подсказкам.

Отражение взноса в 1С

Согласно Порядку ведения кассовых операций в РФ, что утвержден , компании сдают в банковское учреждение наличные суммы сверх разрешенного лимита.

При выдаче наличности из кассы фирмы для внесения на расчетные счета оформляется . Чтобы зачислить на счет рубли используют счет 51.

Объектом аналитики будет тот счет из справочника по банковским счетам, но который деньги поступают. Проводя документ, стоит сформировать проводку поступления денежных средств на расчетный счет от покупателя – Дт 51 Кт 50.1.

Через день банком будет представлена выписка. Чтобы отразить операции по расчетным счетам в типовых конфигурациях используют документ «Выписка».

Поступления из кассы вводят отдельными строками, где выбирают вид движения «Поступление». Корреспондирующим счетом будет счет 50.1.

По данным строкам проводку формировать не нужно. Для подтверждения этого при проведении выписок будет выведено сообщение «Проводки по кассе формируются только кассовой документацией.

Если операция оформляется документацией, дублировать проводки не нужно. Главная документация – кассовая, она и сформирует проводки. Последовательность ввода документа (выписки, РКО) не имеет значения и на работу документации это влиять не будет.

Так как по строкам выписок, что отражает поступившие суммы, формирование проводок не осуществляется, можно подумать, что такие строки и не вводятся.

Пользователи самостоятельно решают, как быть. Отметим, что при указании строки в документе «Выписка» получают обороты по поступлениям на остаток дня согласно банковской выписке.

Так легче контролировать ввод и можно уменьшить количество ошибок. При внесении учредителем средств в уставной капитал, формируют проводки:

Как положить ИП?

Чтобы положить средства на расчетный счет, предприниматель должен посетить отделение банковской организации. Пополнение наличностью – способ, что является самым распространенным.

Но стоит разграничить:

В первом случае средства можно внести:

наличностью в кассе банковского учреждения;
денежными переводами;
наличностью через банкоматы;
переводом с лицевых счетов предпринимателя – самый удобный способ, если счета обслуживаются одним банком.

Обязательно отражайте назначение платежей, чтобы налоговый орган не воспринял сумму в качестве торговой выручки и начислил налоги. Для отражения операций в бухучете можно использовать несколько проводок.

Взнос со стороны учредителя на расчетный счет фирмы может быть осуществлен как в целях оплаты уставного фонда, так и в рамках прочих юридических оснований.

Виды и направления

В настоящее время на практике используется несколько разновидностей взносов . В качестве фактора, заложенного в классификационную базу, выступает целевое назначение операции . Среди оснований выделяют:

Изменение размера уставного капитала в большую сторону . Зачастую предшествует учредительское собрание. Осуществление операции происходит только в случае, если большая доля участников выражает согласие с реализацией идеи. В соответствии с действующими нормами закона факт изменения размера фиксируется в контролирующих (налоговых) службах.

Увеличение показателя чистых активов . В итоге операции размерный показатель уставного капитала остается неизменным.

Пополнение резервной части . В ходе внесения денег учредитель сохраняет за собой право получения финансовых средств в форме дивидендов. Денежные средства, которые он внес, переходят в категорию собственности фирмы.

Пополнение добавочного капитала . В этом случае в качестве предмета вложения могут выступать не только деньги, но и имущественные ценности, направляемые на формирование ДК.

Обеспечение займа возвратного типа . Предоставление денежных средств осуществляется на базе договора, включающего условия выдачи ссуды и сроки, по истечении которых она возвращается в адрес учредителя.

Взнос наличными средствами

Открытие счета проводится на определенный срок в рамках балансового счета , что используется для открытия фирмы. Традиционно с этой целью предоставляется набор бумаг :

удостоверение личности учредительской стороны;

протокол, свидетельствующий о факте формирования ООО;

устав.

Средства, которые внесены на счет, не подлежат расходованию . Если происходит поручение в адрес одного из участников касательно внесения средств на временный счет, процедура обязательно подтверждается распиской о получении средств , иначе доказательств по оплате доли не найти.

Безвозмездная выдача имущества в адрес организации со стороны учредителя предусмотрена в рамках действующего закона №14, ст. 27 . Порядок пополнения счета наличностью следующий:

Обязательство по внесению вкладов предусматривается Уставом.

Решение о том, что нужно внести вклады, принимается 2/3 всех голосов.

Внесение в наличной форме и строго в денежном выражении.

Размерный показатель вклада устанавливается непропорционально долям.

Внесенные средства не оказывают влияния на размерный показатель доли.

Заем от учредителя

Необходимо заняться подписанием двустороннего договора займа, а также обеспечить оформление первичной документации, которая в состоянии подтвердить факт предоставления денежных средств, ведь заем как реально действующий договор существует исключительно с этого момента .

В ходе внесения наличных происходит оформление приходного кассового ордера от ООО с указанием о том, что заем получен.

В случае безналичного перевода необходимо сделать запись о системе банкинга в интернете, а также о распоряжении, связанном с переводом денег без необходимости открытия счета.

Если возникает спорная ситуация, банковская компания, совершившая перевод, предоставляет необходимые сведения . Есть вероятность представления скриншота со страницы системы, в рамках которой произошло детальное отражение операции.

Нередко возникает ситуация, когда организация нуждается в средствах срочно, а у учредителя возможность сделать это в подобном порядке отсутствует.

Решение такое : работнику организации выдается устное поручение, и он вносит средства на счет в рамках правильного назначения платежа. При этом во внимание принимается тот факт, что средства вносит не учредитель, поэтому отношения такого плана подлежат оформлению посредством расписки. В противном случае суд предположит, что средства были внесены со стороны работника

Оплата физическим лицом

В качестве основания для взноса со стороны физического лица выступает его решение, которое принято в рамках единоличного порядка. Этот аспект имеет непосредственное отношение как к ИП, так и к основателям ООО.

Особенности процедуры заключаются в следующих аспектах :

наличие протокола обязательно;

оформление взноса производится по каждому из участников ООО, если их несколько;

перечисление денег посредством беспроцентной ссуды не подлежит обложению налогом, если учредитель – собственник более чем ½ активов.

Имущественные ценности компании не подлежат процедуре отчуждения в течение 12-ти месячного периода. Если учредитель своевременно не оплатит долю, она превращается во владение организации и подлежит дальнейшему распределению между остальными участниками в соответствии с размером их долей.

За генеральным директором организации сохраняется непосредственное право по передаче денежных средств . Согласно ст. 715 п. 1 ГК РФ , одна сторона (директор) обязуется передать в компанию денежные средства или материальные ценностями. Что касается заемщика – другой стороны, то за ней закрепляется обязательство по возврату этих средств в идентичной сумме.

Ст. 718 ГК РФ отмечает тот факт, что, если иные положения не предусмотрены в рамках законодательства или договорных положений, за пользование предметом займа происходит выплата вознаграждения в заранее установленных размерах.

На базе ст. 722 ГК РФ , заемщик обязуется возвратить предмет займа в рамках порядков и сроков, предусмотренных договорным соглашением. Что касается предмета займа, который был предоставлен без оговоренного условия о выплате награды, его можно вернуть досрочно .

Банкомат и терминал

Банкоматы и терминалы – удобный способ взаимодействия между лицами, желающими внести денежные средства, и сторонами, стремящимися их получить. Это говорит лишь о том, что представителям организации уже не будет нужды отправляться в банковское отделение, т. к. все можно сделать в определенной банковской структуре.

Для этого необходимо придерживаться порядка :

в офисном помещении организации взять код идентификационного типа;

отыскать подходящий терминал самообслуживания;

нажать пункт, связанный с оплатой услуг и определенных сервисов;

вписать соответствующий код и следовать подсказкам.

Пополнение от ИП

Для внесения необходимой суммы предпринимателю следует посетить отделение банка и произвести пополнение наличными . Именно этот способ считается наиболее распространенным .

Стоит разграничить такие понятия, как внесение средств и обеспечение денег на счета ИП. В первом случае можно вносить финансы наличными, посредством денежных переводов, с помощью банкоматов.

Лучше всего использовать счет 84 . В процессе вывода средств необходимо использовать проводку Дт 84 Кт 51 . Организация проходит процедуру регистрации без открытия расчетных счетов. Если взнос осуществляется на счет, в рамках банковской документации следует указывать соответствующее основание .

Отражение взноса в 1С

Порядок осуществления операций по кассе утверждается в рамках директорского совета. Банковское учреждение принимает от компаний наличные суммы, в ходе чего происходит оформление расходного кассового ордера .

Для зачисления на счет рублевых единиц на практике принято использовать 51 счет . В качестве объекта аналитики выступает элемент из справочника, из которого происходит поступление средств.

В ходе оформления документа принято использовать проводку Дт 51 Кт 50-1 . Спустя день со стороны банка будет предоставлена соответствующая выписка.

Для отражения операций в рамках расчетных счетов используются выписки . В качестве корреспондирующего счета выступает 50-1 .

В целях подтверждения в процессе осуществления выписок будет показано сообщение . Если оформление операции происходит с помощью документации, проводки не дублируются. Основная документация в этом случае носит кассовый характер .

Ошибки по оплате

Ошибки возникают в случае указания неверных реквизитов адресата, нехватки суммы для перевода, отсутствия отмеченного адресата в принципе. В случае получения подобных объявлений обратитесь в банк или в организацию, через которую осуществляется перевод.

Поступление от учредителя на расчетный счет подробно прописано в данной инструкции.

Изменения: январь, 2019 года

Взнос учредителя на расчетный счет является одним из дополнительных способов увеличения средств предприятия. Данный вид финансового вливания можно использовать наряду с основными способами формирования уставного капитала. Как правило, взнос производится с целью пополнения финансовых резервов субъекта хозяйствования. В некоторых случаях выполнение операции связано с созданием резервного или добавочного капитала или же с необходимостью покрыть убытки, образовавшиеся в ходе ведения бизнеса.

Несмотря на целевое предназначение взноса, операция должна проводиться с учетом законодательных требований, и подкрепляться соответствующими документами. Несоблюдение установленных норм, нарушение правил ведения документации может стать основанием для привлечения учредителя к юридической ответственности.

Важно! Обязательным условием произведения взноса является наличие одобрения на выполнение операции со стороны остальных участников общества. Получить его можно во время проведения голосования на учредительском собрании. Решение участников общества обязательно отображается в соответствующем протоколе. Взнос единственного учредителя производится на основании решения, принятого им единолично.

В статье представлена детальная информация о том, как отразить взнос учредителя в документах, а также, какие действия следует выполнить для реализации процедуры в соответствии с законодательством.

Разновидности учредительских взносов

На данный момент существует несколько видов взносов. Фактором, лежащим в основе классификации, является целевое предназначение операции.

Так, основанием пополнения счета предприятия может быть:

увеличение размера УК . Произведению взноса, как правило, предшествует проведение собрания учредителей. Операция осуществляется в том случае, если большинство участников общества согласны с ее реализацией. Согласно законодательству факт изменения размера уставного капитала, произошедшего вследствие взноса, подлежит фиксации в налоговой службе;

увеличение чистых активов. Особенностью данного вида пополнения является то, что в результате его выполнения размер уставного капитала не меняется;

пополнение резервов. В результате реализации взноса учредитель приобретает право на получение финансовых средств в виде дивидендов. При этом внесенные им деньги становятся собственностью компании;

пополнение добавочного капитала. Предметом вложения являются не денежные средства, а имущество, которое направляется на формирование добавочного капитала;

предоставление возвратного займа. Средства предоставляются на основании договора, содержащего условия выдачи ссуды и срок, по истечении которого ее необходимо вернуть учредителю.

Обратите внимание! Деньги или имущество, передаваемое от учредителя к предприятию, не относят к категории доходных средств. Взнос подлежит документальному оформлению в соответствии с нормами закона. Если соглашения, регламентирующего условия перечисления средств, нет, они автоматически переходят в разряд доходных. Тогда организация получает доход при поступлении денег на расчетный счет, а учредитель - при их возврате.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

или по телефону:

Взнос учредителя на расчетный счет

Чтобы не допустить ошибок в проведении данного финансового действия, необходимо детально ознакомиться с правилами его выполнения. Помните, нарушение порядка осуществления кассовых операций может обернуться неблагоприятными последствиями, как для учредителя, так и для предприятия.

Понятие расчетного счета

Чтобы произвести взнос корректно, необходимо четко понимать, что такое расчетный счет и для чего он нужен. Отсутствие представления о данном реквизите может стать серьезным препятствием на пути реализации процедуры и помешать ее правильному выполнению.

Итак, под расчетным счетом подразумевается специальный банковский счет, который открывается предпринимателем для осуществления расчетных операций, выполнение которых сопряжено с ведением бизнеса. Данное определение используется для обозначения счетов, предназначенных для реализации стандартных расчетов.

Существует несколько видов р/с. В основе видового деления лежит:

валюта операции;

статус владельца счета (юридическое или физическое лицо);

гражданская принадлежность собственника р/с (резидент РФ, иностранец);

организационно-правовая форма субъекта хозяйствования (ИП, ООО и т.д.);

предназначение счета.

Обратите внимание! Операции по расчетному счету должны отражаться в специальном регистре бухгалтерского учета на счете 51. Фиксации подлежат суммы, которые поступают и списываются. В случае ошибочного определения суммы в дебет или кредит следует применять счет 76.

Основаниями для фиксации сведений о проведенной операции являются:

выписка из обслуживающего данный расчетный счет банка;

денежно-расчетная документация.

Открытие р/с, также как и проведение операций по нему, осуществляется только при наличии соответствующего банковского контракта.

Суть предпринимательской деятельности заключается в предоставлении услуг или реализации товаров за определенную плату. Потребитель получает товар или услугу, предприниматель - оплату за поставленную (изготовленную) продукцию или выполненную работу.

Гарантией надлежащего исполнения обязательств при этом выступает договор. Стандартное соглашение, как правило, содержит не только условия сделки, но и реквизиты расчетного счета, на который потребитель обязан перечислить средства за полученные блага.

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что основным предназначением расчетного счета является получение и хранение средств, оплаченных приобретателем товаров и услуг. Деньги, переведенные потребителем, зачисляются на счет компании и сберегаются там до момента их снятия.

Помимо этого, р/с можно использовать для реализации следующих финансовых операций:

для расчетов с налоговой службой;

для произведения обязательных платежей во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС и прочее);

зачисление кредитных и дебетовых средств.

Оплата налогов и иных платежей, установленных налоговым и гражданским законодательством, осуществляется в безналичной форме, поэтому наличие расчетного счета обязательно. Наличные средства в реализации действий подобного рода не участвуют. Движения финансовых средств при этом полностью отображается в отчетно-расчетной документации.

К основным законодательным актам, регулирующим операции по р/с относят;

ГК РФ, в частности 1-4 часть данного нормативно-правового акта;

НК РФ;

Федеральные законы № 395-1, 129, 14, 208;

соответствующие Положения ЦБ, содержащие правила ведения кассовых операций и бухгалтерского учета;

инструкции и рекомендации Центрального Банка.

Порядок произведения взноса на р/с

Оптимальным вариантом покрытия недостатка оборотных средств предприятия является перечисление на его расчетный счет личных средств учредителей. Данный способ преодоление финансового дефицита можно реализовать следующим образом:

путем увеличения уставного капитала;

посредством оформления займа;

перечислением средств, не требующих возврата.

В отношении статуса плательщика никаких законодательных ограничений законом не установлено. Им может выступить как юридическое, так и физическое лицо. Хотя ограничений в отношении учредителей, планирующих произвести взнос, нет, порядок реализации процедуры для юрлиц несколько отличается от того, соблюдение которого требуется от физлиц. Детальнее далее.

Внесение средств юридическим лицом

Согласно законодательству внесение средств юридическим лицом возможно только при условии наличия следующих документов.

К таковым относят:

решение учредителей об увеличении уставного капитала. Решение подлежит протоколированию, принимается путем голосования;

выписка из реестра, свидетельствующая об изменении данных о компании;

договоры, предметом которых выступают беспроцентные займы. Сторонами соглашений подобного рода выступают учредитель и предприятие;

договор о предоставлении средств в качестве безвозмездной помощи. Заключается, также как и предыдущее соглашение, между участников общества и самим обществом.

Самым сложным способом взноса считается увеличение УК . Так, если требования в отношении других вариантов перечисления средств ограничиваются наличием соответствующих договоров, то для реализации данного нужно иметь решение учредителей и подтверждение факта корректировки информации о предприятии в ЕГРЮЛ.

Несмотря на наличие минусов, пополнение расчетного счета компании путем увеличения уставного капитала имеет и преимущества. Основной плюс заключается в отсутствии налога, что обосновано не зачислением перечисленных средств к разряду доходных.

Когда документация готова, можно обращаться в налоговую службу. Помимо пакета документов, учредителю потребуется выполнить такие действия:

оформить заявление , в установленном формате и с учетом требований;

оплатить обязательный сбор.

В случае произведения взноса путем оформления договора займа могут возникнуть сложности с возвратом средств. Для решения проблемного вопроса можно:

вывести одного из участников общества из числа учредителей.

Обратите внимание! Со стороны налогообложения наиболее выгодным способом взноса является перечисление средств на основании договора беспроцентного займа. Данная операция не облагается налогом вообще, доступна даже для тех предприятий, которые пребывают в собственности у одного учредителя. Отсутствие требования по оплате налога гарантировано налоговым законодательством, в частности 149 статьей НК РФ.

Законом не предусмотрено никаких ограничений, касающихся количества взносов, то есть, это может быть как разовая финансовая операция, направленная на решение временных трудностей, так и множественная. То же самое можно сказать и о величине перечисления, размер взноса для реализации процедуры не имеет значения.

Произведение взноса поэтапно:

доставка наличных средств в отделение банка;

подача заявки сотруднику банка на зачисление денег по установленной форме;

обработка заявки операционистом с последующим перенаправлением заявителя в кассу;

прием средств кассиром;

выдача квитанции с необходимыми реквизитами (подпись, печать).

На следующий после проведения операции день учредитель может получить выписку из банка, свидетельствующую о зачислении денег на расчетный счет организации.

Обратите внимание! Перечисление взноса возможно только на счет того предприятия, учредителем которого является плательщик. В предоставлении услуги по пополнению активов другой компании банком будет отказано.

Взнос от физического лица

Основанием для перечисления средств для физического лица является его же решение, принятое единолично. Это касается как индивидуальных предпринимателей, так и основателей ООО.

Особенности процедуры:

наличие протокола обязательно;

оформление взноса осуществляется по каждому участнику общества, если таковых несколько, отдельно;

перечисление средств путем беспроцентного займа налогом не облагается в том случае, если учредитель является владельцем более ½ активов предприятия. Имущество компании при этом не подлежит отчуждению на протяжении 12 месяцев.

В случае несвоевременной оплаты доли учредителем, она переходит в собственность организации, после чего распределяется между остальными участниками соразмерно их частям.

Особенности безвозмездного взноса

Безвозмездная передача средств может происходить на основании следующих договоров:

договор финансирования;

решение-соглашение о финансовой помощи со стороны учредителей;

договор о предоставлении финансовой помощи. Данный способ выгодно использовать только, если часть учредителя составляет не менее ½ от уставного капитала. В противном случае придется платить налог в установленном законодательством размере.

Перечисление денег при безвозмездном взносе расценивается исключительно как материальная помощь, соответственно, обязательств по возврату средств у предприятия-получателя не возникает.

Как произвести взнос через банкомат

Чтобы максимально упростить процедуру перечисления средства, финансовые учреждения предлагают использовать способ произведения взносов через терминал самообслуживания. Воспользоваться данной возможностью могут организации.

Порядок перечисления наличных на р/с через терминал:

получение идентификационного кода плательщика в отделении банка;

выбор терминала;

поиск раздела, предназначенного для оплаты услуг;

переход в раздел внесения средств на р/с;

внесение кода, выполнение дальнейших операций, опираясь на подсказки.

Как отражается взнос в 1С

В соответствии с правилами осуществления кассовых операций предприятия должны передавать в банк суммы, которые превышают установленный законодательством лимит.

Операция по выдаче наличных средств из кассы компании для их перечисления на р/с банка сопровождается оформлением расходного кассового ордера. Для зачисления рублей используется счет 51. На следующий день после выполнения операции финансовое учреждение обязано выдать выписку, отображающую проводку.

Пополнение счета ИП

Для пополнения счета индивидуальному предпринимателю необходимо обратиться в банк.

Предприниматель может перечислить свои собственные средства на счет ИП или же положить на р/с вырученные деньги.

В первом случае выполнить операцию можно:

путем внесения наличных в банке;

посредством произведения денежного перевода;

с помощью терминалов самообслуживания;

путем перевода средств с лицевых счетов бизнесмена.

Во избежание налогообложения во время перечисления взноса необходимо указывать целевое предназначение операции. Иначе зачисление будет расценено как торговая выручка, которая в соответствии с законодательством подлежит обложению налогом.

В случае внесения средств, предназначением которых является продвижение бизнеса, как правило, используются счета 80-89.

Ваша оценка данной статье:

Взнос учредителя на расчетный счет организации может быть сделан как в целях оплаты уставного капитала, так и по другим юридическим основаниям. Примером может служить пополнение счета юрлица в качестве безвозмездной помощи. В нашей статье мы рассмотрим, каким образом должна быть оформлена подобная сделка в зависимости от конкретной ситуации.

Внесение денег на расчетный счет ООО учредителем: юридическое значение правильности оформления

Денежные средства поступают на расчетный счет организации на самые разные цели и от разных лиц. Возможна ситуация, когда деньги поступили от учредителя. Однако учредитель может одновременно быть и сотрудником организации.

Вариантов квалификации поступления денег от него несколько, в зависимости от оформления документов:

оплата доли в уставном капитале;

внесение денег организации подотчетным лицом на ее счет;

внесение вклада в имущество общества;

передача в качестве займа или в безвозмездное пользование;

возврат займа;

оплата приобретенных товаров, работ, услуг;

оплата за третье лицо.

Обратите внимание! Из-за невнимательности при оформлении документов впоследствии может возникнуть спорная ситуация. Так, по одному из дел, рассмотренных Мосгорсудом, бывший участник ООО попытался вернуть деньги, которые вносил на счет общества. В иске было отказано. При этом суд указал, что из приходных кассовых ордеров следует, что деньги были внесены не от имени физического лица, а от самой организации. Гражданин в данном случае выступал в качестве ее представителя. Доказательств иного суду представлено не было (апелляционное определение Мосгорсуда от 28.09.2016 № 33-37657).

Об оплате уставного капитала имуществом читайте в нашей статье Как внести оплату доли в уставном капитале ООО? , кратко о вопросах подтверждения оплаты — в статье Внесение уставного капитала при регистрации ООО в 2019 .

Рассмотрим основные ошибки и порядок оформления в наиболее сложных случаях.

Ошибки при оплате уставного капитала

Обязанность учредителей по оплате уставного капитала предусмотрена п. 1 ст. 9 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее — закон № 14-ФЗ).

Большинство ошибок при оплате уставного капитала общества связаны с неправильным оформлением документов участниками. К таким ошибкам можно отнести:

неоформление первичного документа о внесении денег при оплате не через банк (см. постановление ФАС СЗО от 15.02.2013 № Ф07-8829/12);

отсутствие документального оформления возложения обязанности по оплате доли на третье лицо.

Например, по одному из дел предметом рассмотрения была следующая ситуация. Один из учредителей передал деньги в оплату уставного капитала другому учредителю, последний внес полную стоимость уставного капитала в кассу организации. В последующем часть суммы была возвращена ему организацией как уплаченная ошибочно. На момент рассмотрения спора о признании недействительной продажи доли обществом третьему лицу у учредителя, передавшего деньги другому учредителю, документы, подтверждающие внесение денег в оплату доли, отсутствовали.

Важно! Отсутствие оплаты доли уставного капитала приводит к утрате статуса участника ООО, т. к. неоплаченная доля переходит к обществу (п. 3 ст. 16 закона № 14-ФЗ).

По данному делу суд принял во внимание положения договора об учреждении, в котором было указано, что доли оплачены на момент учреждения, срок для оплаты долей установлен не был. Право на долю было признано за учредителем (постановление 19-го ААС от 24.02.2015 № 19АП-5679/13).

Как внести деньги в кассу или на расчетный счет ООО в оплату доли уставного капитала

Итак, для верного отражения в бухгалтерской документации ООО и для обеспечения доказательств выполнения обязанности по оплате уставного капитала необходимо в срок, указанный в учредительном договоре, выполнить следующие действия:

внести деньги в кассу организации с указанием в приходном кассовом ордере назначения платежа: «Оплата доли уставного капитала __%»;

внести деньги на временный накопительный счет в банке (если уставный капитал оплачивается до государственной регистрации ООО);

внести деньги на расчетный счет организации от имени учредителя с указанием такого же назначения платежа;

передать деньги третьему лицу (другому учредителю, должностному лицу организации) по расписке или по договору, где указано, что это лицо получило от гражданина такого-то деньги для внесения оплаты в определенную организацию за определенную долю уставного капитала определенного участника (действия третьего лица необходимо в последующем проконтролировать и получить от него первичный документ банка или приходно-кассовый ордер, подтверждающий оплату).

Если оплата доли производится при учреждении общества, о состоявшейся оплате должно быть указано в договоре об учреждении. В вышеприведенном деле, рассмотренном 19-м ААС, положения договора сыграли решающую роль в установлении факта (с учетом спорного характера других доказательств), однако это не типичное дело (см. об этом ниже).

Внесение денег в кассу и передача третьему лицу оформляются вышеуказанным способом. Рассмотрим подробнее порядок внесения денег на расчетный счет.

Как внести наличные на временный накопительный счет ООО

Ранее закон № 14-ФЗ требовал оплаты не менее 50% уставного капитала ООО до его регистрации. Для этого учредители (или один из них) открывали в банке временный накопительный счет.

Накопительный счет не подпадает под действие инструкции ЦБ РФ «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» от 30.05.2014 № 153-И. Условия его открытия определяются банком самостоятельно на основании п. 15 Положения ЦБ РФ «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения», утв. ЦБ РФ 27.02.2017 N 579-П. Счет открывается на определенный срок на том же балансовом счете, на котором впоследствии будет открыт расчетный счет организации.

Как правило, для открытия счета представляются:

паспорт учредителя;

протокол о создании ООО;

устав.

Обратите внимание! Внесенные на такой счет средства не могут быть израсходованы. По истечении срока они подлежат переводу на расчетный счет учрежденной организации или выдаются внесшему их лицу.

Если внесение денег на временный счет поручается одному из участников, то передачу денег этому участнику необходимо подтвердить его распиской о получении денег. В противном случае доказательства оплаты доли отсутствуют. Положения договора учредителей о том, что доля оплачена, чаще всего не принимаются судами во внимание (см. постановления 7-го ААС от 23.10.2014 № 07АП-9117/14, 10-го ААС от 07.06.2013 № 10АП-4385/13).

Как внести деньги на расчетный счет ООО: действующий порядок

Деньги на расчетный счет могут быть внесены как наличными в отделении банка, так и безналичным путем.

Способы безналичного перевода денег:

по платежному поручению, инкассовому поручению и др. (для участника — юрлица или ИП);

перевод электронных денежных средств (для участника-гражданина).

В каждом случае в бумажном документе или электронной форме банка заполняется графа о назначении платежа.

2 основных способа внесения наличных на счет:

Перевод денег без открытия счета:

поступление денег в банк фиксируется в приходном кассовом ордере по форме 0402008, экземпляр которого выдается вносителю средств, либо во внутреннем реестре переводов банка;

на руки выдается экземпляр распоряжения о переводе, форму которого банк устанавливает самостоятельно (п. 5.7 положения ЦБ РФ «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П).

2. Объявление на взнос наличными (форма 0402001, приложения 1-3 к указанию ЦБ РФ от 30.07.2014 № 3352-У), которое согласно пп. 2.3 положения ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций…» от 29.01.2018 N 630-П применяется для приема наличных денег от клиентов, то есть в данном случае от ООО. Форма этого комплекта документов состоит из 3 частей: объявления, квитанции и ордера. На руки выдается квитанция, подтверждающая внесение денег.

Оформление должно быть следующим: участник должен получить в организации квитанцию приходного кассового ордера о внесении наличных в кассу с указанием назначения платежа. Затем деньги выдаются ему из кассы по расходному ордеру для внесения в банк по объявлению.

Как пополнить расчетный счет ООО наличными в качестве безвозмездной помощи участника в виде вклада в имущество

Безвозмездное предоставление организации имущества учредителем предусмотрено законодательством в виде вклада в имущество общества (ст. 27 закона № 14-ФЗ).

Порядок его внесения следующий:

Обязанность по внесению вкладов должна быть предусмотрена уставом. Соответствующие положения вносятся в него только по единогласному решению участников.

Решение о внесении вкладов принимается 2/3 голосов участников общего собрания.

Как правило, вклад вносится деньгами.

Размер вклада может быть установлен непропорционально долям (т. е. в меньшем или большем размере) только единогласным решением участников общего собрания.

Вклады не влияют на размер доли.

При внесении (переводе) денег на расчетный счет необходимо указать основание внесения денег (номер и дату протокола общего собрания участников или положения устава).

Важно! Законодательство не предусматривает возможность возврата вклада в имущество ООО.

Пополнение оборотных средств организации учредителем: проблема трактовки юридического основания сделки

На практике решение денежных затруднений организации относится к компетенции финансовой службы и правовое обоснование сделки не всегда анализируется. Отсюда возникают такие записи в приходных документах, как «безвозмездная финансовая помощь учредителя», «пополнение оборотных средств учредителем» и т. д.

Сложность правового толкования состоит в том, что по таким записям невозможно определить, возвратное это предоставление денег (заем) без вознаграждения (т. е. без уплаты процентов) или предоставление в собственность без встречного обязательства (дарение).

Риски! В соответствии с Рекомендациями по разработке признаков выявления и определению признаков необычных сделок, утвержденными приказом Росфинмониторинга от 08.05.2009 № 103 (в ред. от 09.01.2014), к их числу отнесено многократное внесение учредителями (руководителями) денежных средств для пополнения оборотных средств организации.

Опасаясь излишне пристального внимания к сделкам, при внесении финансовой помощи на расчетный счет учредители предпочитают указывать в качестве назначения предоставление займа. Доказать в последующем мнимость подобной сделки без оформления процедуры внесения вкладов в вышеуказанном порядке практически невозможно (см. апелляционное определение Пермского краевого суда от 11.04.2016 по делу № 33-3062).

Как положить деньги на расчетный счет ООО при предоставлении займа

Кроме подписания 2-стороннего договора займа, необходимо оформление первичных документов, подтверждающих предоставление денег, т. к. заем как реальный договор существует только с этого момента:

При внесении наличных денег — приходный кассовый ордер от ООО с указанием о получении займа.

При безналичном переводе — запись в системе «Интернет-банк» (при электронном переводе) или распоряжение о переводе денег без открытия счета.

При возникновении спорной ситуации банк, осуществивший перевод, представит сведения о нем. Кроме того, можно представить нотариально заверенный скриншот страницы системы, на которой отражена операция.

Обратите внимание! Зачастую имеет место ситуация, когда деньги нужны организации в срочном порядке, а у учредителя нет возможности лично пополнить расчетный счет. Тогда дается устное поручение работнику организации, который вносит деньги на счет с правильным назначением платежа. Однако при этом упускается из виду, что вносителем денежных средств является не учредитель и отношения между этими лицами (поручение на внесение денег) должны быть оформлены, например, распиской. Иначе суд может посчитать, что имело место внесение работником денежных средств организации (см. апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 03.02.2016 № 33-1781/2016).

Взнос от учредителя на расчетный счет и бухгалтерские проводки: юридическое значение

Важно! Любое поступление денег должно отражаться в регистрах бухучета организации (ст. 10 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Оформляется внесение денег на расчетный счет ООО проводками по счетам бухучета. При наличии движения по расчетному счету, как правило, расхождений между записями бухгалтерии и оборотами по счетам нет. Однако если внесение денег оформлено приходным кассовым ордером, то ситуация, когда поступление не отражено на счетах бухучета, более распространена.

Обратите внимание! При возникновении гражданско-правового спора решающее значение придается подлинным первичным документам, которыми оформляются сделки (приходный кассовый ордер, акт приема-передачи, квитанции и другие документы банка), а не сведениям бухучета (журналам, выпискам из электронных систем ведения бухучета), т. к. последние призваны отражать факты хозяйственной деятельности.

Однако необходимым условием в данном случае является подлинность первичных документов. Если по заявлению о фальсификации будет проведена экспертиза и давность изготовления либо подлинность подписей будут подвергнуты сомнению, суд оценит доказательства в их системе и может принять решение не в соответствии с первичными документами, а по другим доказательствам, как это имело место по делу, рассмотренному 19-м ААС (постановление от 24.02.2015 № 19АП-5679/13).

Таким образом, внесение денежных средств на расчетный счет организации учредителем требует правильного составления первичного документа, которым оформляется сделка по переводу денег. В нем должен быть указан документ (договор об учреждении, договор займа, протокол общего собрания участников о внесении вкладов и т. д.), на основании которого производится внесение денежных средств.

Может возникнуть ситуация, когда собственных средств организации оказалось недостаточно для осуществления капвложений или финансирования текущих расходов. Один из вариантов изыскания средств – обратиться за помощью к учредителю. Его помощь может носить как безвозмездный характер, так и предоставляться с возвратом. Как учитывать заем от учредителя, расскажем в нашей консультации.

Определяемся со сроком

Для того чтобы понять, на каком счете учитывать заем от учредителя, необходимо ответить на вопрос о сроке предоставления займа. Ведь если заем предоставляется на срок до 12 месяцев включительно, то учитывать его нужно на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». А если срок займа превышает 12 месяцев, - на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Бухучет займа от учредителя

По кредиту счетов 66 и 67 отражается сумма полученного займа, а в дебете приводятся счета учета полученных в качестве займа ценностей.

Это означает, что бухгалтерские проводки по займам, полученным от учредителя, ничем не отличаются от проводок по займам, выданным другими лицами. Так, проводка по займу от учредителя в кассу, к примеру, для краткосрочного займа, выглядит так: Дебет счета 50 «Касса» - Кредит счета 66.

Соответственно, при получении иных ценностей проводки будут похожие:

Если на получение займа проводки формируются по кредиту счетов 66 и 67, то при возврате займа учредителю делается обратная запись:

В части процентов проводки по займам полученным также формируются по кредиту счетов 66 и 67.

По дебету в проводках по начислению процентов, как правило, отражается счет учета прочих расходов:

Если же заем от учредителя был получен на приобретение, сооружение или изготовление инвестиционного актива, то при определенных условиях проценты по такому займу можно отнести на увеличение стоимости этого актива (п.п. 7-14 ПБУ 15/2008).